Individualni naložbeni račun bo državljanom omogočal vlaganje v delnice, obveznice, zakladne menice in delnice investicijskih skladov, ki kotirajo na organiziranem trgu oz. na borzi v državah EU, Evropskega gospodarskega prostora in državah članicah Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj. Med možnimi naložbami bodo tudi naložbe v vzajemne sklade, ki sicer niso uvrščene na organiziran trg.

Prav tako bo mogoče na individualni naložbeni račun neposredno prenesti delnice zdravstvene zavarovalnice Vzajemna, ki je v postopku statusnega preoblikovanja.

Naložbeni račun bo mogoče odpreti pri bankah in borznoposredniških družbah. Tem bodo lahko imetniki prepustili tudi upravljanje s sredstvi. Nadzor nad ponudniki bo izvajala Agencija za trg vrednostnih papirjev, register imetnikov naložbenih računov pa bo vodila Finančna uprava RS.

V prvem letu se bo lahko na ta račun položilo največ 20.000 evrov, vsako nadaljnje leto pa največ 5000 evrov in še dodatnih 5000 evrov, če se bo vložilo v finančne instrumente slovenskih izdajateljev. Skupna vsota vplačil ne bo smela preseči 150.000 evrov.

Za spodbujanje dolgoročnega varčevanja sta predvideni 15-odstotna davčna stopnja in oprostitev plačila davka pri prvem izplačilu s tega računa po 15 letih, če v vmesnem obdobju ni bilo izplačil.

Zakon kot skrajni rok za izdajo podzakonskih aktov določa šest mesecev po uveljavitvi, za vzpostavitev registra ponudnikov in evidence imetnikov naložbenih računov pa devet mesecev. Prve individualne naložbene račune bo tako mogoče začeti odpirati najpozneje 5. marca 2026.